Терминология и планирование мероприятий государственного финансового контроля

Терминология и планирование мероприятий государственного финансового контроля

В Стандарте ДФК-1 "Употребление терминов в стандартах государственного финансового контроля" в целях единообразного понимания и применения стандартов государственного финансового контроля используют термины в следующем значении:
субъекты государственного финансового контроля - министерства, другие центральные органы исполнительной власти, которые наделены полномочиями на осуществление финансового контроля, их самостоятельные контрольно-ревизионные подразделения или иные их подразделения (лица), которые наделены такими полномочиями;
субъекты - юридические лица независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, их обособленные подразделения, не имеющие статуса юридического лица и физические лица - граждане Украины, иностранцы и лица без гражданства, которые являются субъектами предпринимательской деятельности; постоянные представители нерезидентов, через которые полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность, если такие субъекты участвуют в формировании, распределении, владении, использовании и отчуждении активов, принадлежащих государству, а также используют средства, которые остаются в связи с предоставленными льготами по платежам в бюджеты или государственные целевые средств и кредитов, полученных под гарантии Кабинета Министров Украины, за исключением расположенных на территории Украины иностранных дипломатических представительств, консульских учреждений, представительств международных организаций, а также представительств нерезидентов, которые не проводят предпринимательской деятельности;
контрольное мероприятие - это совокупность способов и методических приемов финансового контроля, применяемые субъектами государственного финансового контроля в пределах полномочий, определенных Конституцией Украины (254к/96-ВР) и другими актами законодательства, регулирующими их деятельность, и направлены на полный комплекс ( систему) или отдельные процессы (этапы) финансово-хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования, связанных с использованием бюджетных средств, государственного и коммунального имущества;

инициатор контрольного мероприятия:
• Верховная Рада Украины, Президент Украины, Кабинет Министров Украины, другие органы государственной власти относительно контрольного мероприятия, осуществляемого министерством, другим центральным органом государственной власти;
• руководитель министерства другого центрального органа исполнительной власти по контрольного мероприятия, которое осуществляется самостоятельным контрольно-ревизионным подразделением или иным их подразделением (лицом); тема контрольного мероприятия - это определенный субъектом государственного финансового контроля содержание конкретного контрольного мероприятия;
совместные контрольные мероприятия - контрольные мероприятия, осуществляемые одновременно несколькими субъектами государственного финансового контроля и имеют общие или взаимосвязанные темы контрольных мероприятий.
В Стандарте ДФК-2 "Планирование государственного финансового контроля" указано, что под планированием нужно понимать последовательный процесс, который предусматривает систему действий, направленных на качественное формирование, рассмотрение, согласование и утверждение планов контрольных мероприятий.
Каждый субъект ДФК самостоятельно разрабатывает и утверждает порядок планирования контрольных мероприятий.
В том случае, если на момент вступления в силу Стандартом-2 порядок планирования контрольных мероприятий субъектом ДФК не определен либо определен, но не соответствует требованиям данного стандарта, то в течение календарного года такой порядок должен быть разработан и утвержден или приведен в соответствие путем внесения изменений .
Субъектом ДФК до утверждения соответствующего порядка планирования контрольных мероприятий планы работы составляются и утверждаются с учетом требований настоящего стандарта.
Целью планирования контрольных мероприятий субъектами ДФК являются:
• обеспечение оптимальной концентрации трудовых, финансовых и материальных ресурсов субъектов ДФК при реализации определенных направлений контроля;
• устранение параллелизма и дублирования в работе субъектов ДФК путем обеспечения надлежащего выполнения требований законодательства о государственной регулярной политики. План контрольных мероприятий субъектов ДФК должен включать:
• тему контрольного мероприятия;
• название предприятия, подлежащего контролю, и место его расположения;

• срок окончания контрольного мероприятия;
• период, подлежащий контролю;
• перечень субъектов ДФК, которые будут совместно проводить контрольные мероприятия (по их согласованию.
Включения в план темы контрольного мероприятия должно быть обоснованным.
Законные обращения органов государственной власти (в том числе правоохранительных органов) и органов местного самоуправления, в которых не указывается обоснованный срок выполнения контрольных мероприятий, включается в план контрольных мероприятий на следующее полугодие.
Субъекты ДФК формируют планы основных направлений контрольных учреждений в течение года. На основании этих планов субъекты ДФК составляют полугодовые планы контрольных мероприятий.
По соответствующим запросам субъекты ДФК предоставляют друг другу по согласованию с инициаторами контрольных мероприятий планах контрольных мероприятий, предложения по проведению совместных контрольных мероприятий, информацию о сроках проведения последних контрольных мероприятий по конкретным субъектам хозяйствования и другую информацию по вопросам формирования планов контрольных мероприятий .
В планы контрольных мероприятий субъектами ДФК не включаются субъекты хозяйствования относительно которых:
• срок проведения предварительных контрольных мероприятий этими же субъектами по тем же вопросам меньше одного года (365 календарных дней);
• уже осуществлены контрольные мероприятия другими субъектами ДФК или контрольными органами по тем же вопросам и за период, который подлежит контролю. Руководитель министерства, другого центрального органа исполнительной
власти в порядке, определенном законодательством, утверждает планы контрольных мероприятий.
Внесение изменений в планы контрольных мероприятий проводится в порядке их утверждения. Об изменениях, внесенных в планы контрольных мероприятий, сообщаются другие субъекты ДФК, которые проводят совместные контрольные мероприятия.